บัญชีม้าโดยทั่วไปหมายถึงบัญชีเงินฝาก บัตร หรือบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกนำไปให้บุคคลอื่นใช้ในการรับหรือโอนเงินที่เกี่ยวข้องกับอาชญากรรม โดยกฎหมายกำหนดความผิดสำหรับผู้ที่เปิดหรือยินยอมให้บุคคลอื่นใช้บัญชีของตน โดยประการที่รู้หรือควรรู้ว่าจะนำไปใช้ในการกระทำความผิดเกี่ยวกับอาชญากรรมทางเทคโนโลยีหรือความผิดอาญาอื่น ตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด จึงต้องพิจารณาทั้งพฤติการณ์และเจตนาของเจ้าของบัญชีด้วย

มีความเสี่ยงเข้าข่ายความผิด หากเปิดหรือยินยอมให้บุคคลอื่นใช้บัญชี บัตร หรือบัญชีเงินอิเล็กทรอนิกส์ของตนโดยรู้หรือควรรู้ว่าจะถูกนำไปใช้ในการกระทำความผิด พระราชกำหนดมาตรการป้องกันและปราบปรามอาชญากรรมทางเทคโนโลยีกำหนดความผิดเกี่ยวกับการจัดหา โฆษณา หรือยินยอมให้ใช้บัญชีในลักษณะดังกล่าวไว้โดยเฉพาะ

การมีชื่อเป็นเจ้าของบัญชีที่มีเงินจากการกระทำผิดไหลผ่าน ไม่ได้หมายความว่าจะสรุปความผิดได้จากชื่อบัญชีเพียงอย่างเดียว ประเด็นสำคัญคือเจ้าของบัญชีรู้หรือควรรู้หรือไม่ว่าบัญชีจะถูกนำไปใช้กระทำความผิด รวมถึงพฤติการณ์ เช่น ใครเป็นผู้ควบคุมบัญชี ใครใช้แอปธนาคาร ใครได้รับประโยชน์ และมีการส่งมอบบัญชีหรือข้อมูลการเข้าถึงให้ผู้อื่นหรือไม่

ควรตรวจสอบสาเหตุของการระงับหรืออายัดบัญชี และรวบรวมหลักฐานที่แสดงที่มาของเงินและการใช้งานบัญชี เช่น Statement สลิปโอนเงิน สัญญาซื้อขาย หลักฐานการทำงาน ข้อความสนทนา และข้อมูลคู่กรณี ปัจจุบันระบบตำรวจไซเบอร์มีบริการ ตรวจสอบสถานะบัญชีม้า และช่องทางสำหรับคดีอาชญากรรมทางเทคโนโลยี รวมถึงสายด่วน 1441

หากได้รับหมายเรียกหรือถูกกล่าวหาใน คดีบัญชีม้า ควรตรวจสอบข้อกล่าวหาและรวบรวม Statement ประวัติธุรกรรม หลักฐานการติดต่อกับผู้ที่ใช้บัญชี เอกสารเกี่ยวกับที่มาของเงิน และหลักฐานว่าใครเป็นผู้ควบคุมบัญชีในช่วงเกิดเหตุ จากนั้นสามารถปรึกษา ทนายความคดีบัญชีม้า เพื่อประเมินข้อเท็จจริง เจตนา และพยานหลักฐานก่อนดำเนินการตามหมายเรียก โดยคู่มือการสอบสวนคดีอาชญากรรมทางเทคโนโลยีของตำรวจเองก็ให้ความสำคัญกับข้อมูลการเปิดบัญชี การยืนยันตัวบุคคล และเส้นทางธุรกรรม